부가가치세법에서 예정신고누락분도 과세표준에 포함하여 매출세액을 계산하나요?

부가가치세 예정신고 시 누락한 매출액은 해당 과세기간의 확정신고 시 과세표준에 포함하여 매출세액을 계산해야 합니다.

부가가치세법상 매출세액은 당해 과세기간의 과세표준에 세율을 적용하여 계산하며, 예정신고 기간에 누락된 매출분은 확정신고 시 이를 합산하여 신고·납부하는 것이 원칙입니다. 이때 누락된 매출세액에 대해서는 신고불성실가산세 및 납부지연가산세가 적용될 수 있으므로 주의가 필요합니다.

주요 확인 사항은 다음과 같습니다.

• 신고 방법: 예정신고 누락분은 확정신고서의 '예정신고 누락분' 항목에 기재하여 신고합니다.
• 가산세 적용: 예정신고 기한까지 신고하지 않은 세액에 대해서는 「국세기본법」에 따른 신고불성실가산세(부정행위 여부에 따라 20% 또는 40%)와 납부지연가산세가 부과됩니다.
• 매입세액 공제: 예정신고 시 누락한 매입세액 또한 확정신고 시 함께 공제받을 수 있습니다.

정확한 세액 계산을 위해서는 누락된 매출의 공급시기와 세금계산서 발급 여부 등을 확인하여 확정신고서에 정확히 반영하시기 바랍니다.