당월에 차감건이라는 내용을 포함하여 마이너스 세금계산서를 발행하려면 어떻게 해야 하나요?

마이너스 세금계산서(수정세금계산서)를 발급할 때는 거래의 성격에 따라 적절한 사유를 선택하여 발급해야 하며, 단순히 '차감건'이라는 문구만 넣는 것이 아니라 법령에서 정한 사유와 절차를 따라야 합니다.

공급가액이 차감되는 사유(매출에누리, 매출할인, 계약의 해지 등)가 발생한 경우, 수정세금계산서 발급 방법은 다음과 같습니다.

1. 작성일자: 증감 사유가 발생한 날을 작성일로 기재합니다.
2. 발급방법: 차감되는 금액만큼 붉은색 글씨로 쓰거나 음(-)의 표시를 하여 발급합니다.
3. 비고란: 처음 발급했던 세금계산서의 작성일을 덧붙여 적습니다.
4. 발급기한: 사유가 발생한 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급해야 합니다.

만약 월합계 세금계산서를 발급하는 사업자라면, 해당 월의 전체 거래를 합계하여 발급하므로 결과적으로 (-)나 '0'으로 발급되는 경우가 발생할 수 있습니다. 이 경우에도 위와 같이 증감 사유가 발생한 날을 기준으로 처리하시면 됩니다.

주의사항:

• 수정세금계산서 발급 사유가 발생한 과세기간에 이미 부가가치세 신고를 마쳤다면, 해당 사유 발생일이 속하는 과세기간의 부가가치세 신고 시 반영하면 되며 별도의 수정신고는 필요하지 않은 경우가 많습니다.
• 다만, 착오로 인한 기재사항 정정 등 사유에 따라 작성일자를 소급해야 하는 경우에는 수정신고나 경정청구가 필요할 수 있으니 거래의 구체적인 원인을 먼저 확인하시기 바랍니다.