계산서 작성연월일과 발급일이 다를 때 부가가치세 신고는 어떻게 하나요?

계산서의 작성연월일이 속하는 과세기간을 기준으로 부가가치세 신고를 진행해야 하며, 발급일이 다르더라도 적법한 기한 내에 발급되었다면 별도의 수정신고나 가산세 없이 해당 귀속 월의 거래로 처리할 수 있습니다.

계산서 발급은 원칙적으로 재화나 용역의 공급시기에 발급해야 하지만, 부가가치세법상 세금계산서 발급 특례를 준용하여 공급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급하는 경우 적법한 발급으로 인정됩니다. 따라서 작성연월일이 7월 31일이고 발급일이 8월 1일인 경우, 이는 7월 귀속분으로 처리하는 것이 원칙입니다.

회계 및 세무 처리 시 유의사항은 다음과 같습니다.

• 귀속 시기: 계산서의 '작성연월일'을 기준으로 7월의 비용 또는 매입으로 인식하여 신고합니다.
• 마감 처리: 이미 7월 마감이 종료되었다면, 해당 건을 7월의 '마감 누락분'으로 분류하여 반영하되, 세무상으로는 7월 귀속분으로 신고·처리하시면 됩니다.
• 가산세 여부: 적법한 기한 내(다음 달 10일까지)에 발급된 계산서이므로, 이를 7월 귀속으로 처리하는 과정에서 별도의 가산세는 발생하지 않습니다.

따라서 8월에 발급받았더라도 작성연월일이 7월이라면 7월 부가가치세 신고 시 포함하여 처리하시기 바랍니다.