누락된 8월분 세금계산서를 발급할 때 공급일자를 8월 1일로 기재하여 발급하면 되나요?

8월분 임대료에 대한 세금계산서를 9월 10일까지 발급하는 경우, 작성 연월일은 실제 공급시기인 8월 1일로 기재하여 발급하시면 됩니다.

세금계산서 발급 특례(후발급)를 적용하여 9월 10일까지 발급하는 경우, 작성 연월일은 원칙적으로 공급일(8월 1일)로 기재하는 것이 맞습니다. 다만, 월합계 세금계산서로 발급하는 경우에는 해당 달의 말일(8월 31일)을 작성 연월일로 기재할 수도 있습니다.

발급 시 주의사항

• 작성 연월일: 8월 1일(공급일) 또는 8월 31일(월합계 시) 중 선택하여 기재하십시오. 미래 일자(9월 2일 이후)로 작성하는 것은 불가능합니다.
• 발급 기한: 9월 10일(공휴일·토요일인 경우 다음 영업일)까지 발급을 완료해야 가산세가 발생하지 않습니다.
• 수정 발급: 만약 8월분과 9월분을 각각 별도로 발급해야 한다면, 각 공급시기에 맞춰 작성 연월일을 기재하고 각각의 발급 기한 내에 전자세금계산서를 전송하시기 바랍니다.

9월 10일 이내에 발급하신다면 가산세 없이 적법하게 처리되므로, 기한을 넘기지 않도록 주의하여 발급하시기 바랍니다.