법인세법상 전자계산서 발급 기한은 언제까지인가요?

전자계산서의 발급 기한은 원칙적으로 재화 또는 용역의 공급시기에 발급하는 것이나, 예외적으로 공급시기가 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다.

전자계산서 발급 기한

• 원칙: 재화 또는 용역의 공급시기에 건별로 발급합니다.
• 예외(발급 특례): 거래처별로 1역월 이내에서 해당 달의 말일 또는 임의로 정한 기간의 공급가액을 합하여, 그 말일 또는 기간 종료일을 작성연월일로 하여 공급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다.
• 기한 순연: 발급 특례 기한인 다음 달 10일이 토요일 또는 공휴일인 경우에는 바로 다음 영업일까지 발급할 수 있습니다.

전자계산서 전송 기한

• 전자계산서를 발급한 경우에는 발급일의 다음 날까지 국세청에 발급명세를 전송해야 합니다.
• 발급일의 다음 날이 토요일 또는 공휴일인 경우에도 전송기한은 순연되지 않으므로 주의가 필요합니다.

유의사항

• 전자계산서 발급 의무자가 발급 기한을 지나 발급하거나 미발급하는 경우 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 전자계산서 발급명세를 전송하지 않거나 지연 전송하는 경우에도 가산세가 적용되므로, 발급 후 즉시 전송하는 것이 좋습니다.