부동산을 증여할 때 발생하는 세금은 증여세와 취득세인가요?

부동산을 증여받는 경우 수증자는 증여세와 취득세를 모두 납부해야 합니다.

1. 증여세

증여세는 재산을 무상으로 이전받은 수증자가 납부하는 세금입니다. 증여재산가액에서 증여재산공제액을 차감한 과세표준에 10%~50%의 누진세율을 적용하여 계산합니다. 증여일 현재 시가 평가액을 기준으로 하며, 10년 이내 동일인으로부터 받은 증여재산가액이 합산되는 점에 유의해야 합니다.

2. 취득세

취득세는 부동산을 취득한 자가 납부하는 지방세입니다. 2023년 1월 1일 이후 증여받는 부동산의 취득세 과세표준은 과거의 시가표준액이 아닌 '시가인정액(매매사례가액, 감정가액 등)'을 우선 적용합니다.

• 기본 세율: 증여로 인한 취득 시 표준세율은 3.5%입니다. (단, 비영리사업자는 2.8%)
• 중과 세율: 조정대상지역 내 시가표준액 3억 원 이상의 주택을 증여하는 경우, 표준세율에 8%를 더한 중과세율이 적용될 수 있습니다.
• 부가세: 취득세에는 지방교육세와 농어촌특별세가 함께 부과됩니다. (국민주택규모 이하 주택은 농어촌특별세 비과세)

3. 유의사항

• 신고 기한: 증여세는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부해야 합니다.
• 감정평가: 시가인정액 산정이 어려운 경우 감정평가를 활용할 수 있으며, 이때 발생하는 감정평가 수수료는 500만 원 한도 내에서 증여세 계산 시 필요경비로 공제받을 수 있습니다.
• 부담부증여: 증여재산에 담보된 채무를 수증자가 인수하는 경우, 채무액에 상당하는 부분은 유상 양도로 보아 증여자는 양도소득세를, 수증자는 증여세를 각각 부담하게 됩니다.