2016년 7월 1일생 자녀에게 2016년 9월 1일에 첫 증여를 시작하면 2026년 8월 31일까지 10년간 총 2천만원까지 증여세 없이 증여할 수 있는 것인가요?

자녀가 미성년자인 경우 직계존속으로부터 받는 증여재산공제 한도는 10년간 누적 2천만 원이며, 이는 증여일로부터 10년이 되는 날까지의 합계액을 기준으로 판단합니다.

질문하신 사례와 같이 2016년 7월 1일생 자녀에게 2016년 9월 1일에 첫 증여를 하셨다면, 해당 증여일로부터 10년이 경과하는 2026년 8월 31일까지는 동일한 직계존속(부모 등)으로부터 증여받은 금액의 합계가 2천만 원을 초과하지 않는 범위 내에서 증여세가 과세되지 않습니다.

주의하실 점은 다음과 같습니다.

• 10년의 계산 기준: 증여재산공제 한도는 증여를 받을 때마다 적용하는 것이 아니라, 수증자가 동일한 증여자 그룹(직계존속)으로부터 10년 동안 증여받은 재산가액의 합계액을 기준으로 합니다. 따라서 2016년 9월 1일부터 2026년 8월 31일 사이에 추가 증여가 있다면 그 합계액이 2천만 원을 넘는지 확인해야 합니다.
• 미성년자 기준: 증여재산공제액은 증여일 현재 수증자의 연령을 기준으로 합니다. 만약 자녀가 19세가 되어 성년이 된 이후에 증여를 받는다면, 그 시점부터는 성년 자녀에 대한 공제 한도인 5천만 원이 적용됩니다.
• 동일인 범위: 직계존속으로부터 증여받는 경우 부모와 조부모는 동일한 증여자 그룹으로 묶입니다. 즉, 아버지로부터 증여받은 금액과 할아버지로부터 증여받은 금액을 모두 합산하여 2천만 원 한도를 계산해야 합니다.

따라서 2026년 8월 31일까지는 총 2천만 원까지 증여세 없이 증여가 가능하며, 이후 10년이 경과한 시점부터는 다시 새로운 10년의 공제 한도가 적용됩니다.