직계존속으로부터 증여받은 재산이 10년 내 합산 대상인지 확인하는 방법은 무엇인가요?

직계존속으로부터 증여받은 재산은 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산가액을 합산하여 증여세를 계산하는 것이 원칙입니다. 다만, 합산배제증여재산에 해당하거나 증여재산 합계액이 1천만 원 미만인 경우에는 합산하지 않습니다.

10년 내 합산 대상 확인 기준

• 동일인 범위: 증여자가 직계존속인 경우, 그 배우자(부와 모, 조부와 조모 등)를 동일인으로 봅니다. 따라서 아버지와 어머니로부터 각각 증여받은 재산은 합산 대상입니다.
• 합산 제외 요건:
  • 해당 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산가액의 합계가 1천만 원 미만인 경우
  • 상속세 및 증여세법상 합산배제증여재산(창업자금, 가업승계주식, 공익법인 출연재산 등)에 해당하는 경우
• 확인 방법: 국세청 홈택스(세금신고 → 증여세 신고 → 신고도움 자료조회 → 증여세 결정정보 조회)를 통해 과거 증여세 신고 내역 및 결정 정보를 조회하여 합산 대상 증여재산가액을 확인할 수 있습니다.

주의사항

• 증여재산공제: 혼인·출산 증여재산공제 등은 증여세 과세가액에서 공제되는 별도의 제도이며, 해당 증여재산 자체가 10년 내 합산 대상에서 제외되는 것은 아닙니다. 증여세 신고 시 합산 대상 증여재산에 포함하여 신고하되, 과세표준 산정 시 공제액을 차감하여 계산합니다.
• 이중과세 방지: 합산 신고 시 과거 증여분에 대해 이미 납부한 증여세액은 산출세액에서 공제되므로 이중으로 과세되지 않습니다.