간병비 외에 연말정산 시 공제받을 수 있는 항목은 무엇이 있나요?

연말정산 시 간병비 외에도 근로소득자가 공제받을 수 있는 항목은 소득공제와 세액공제로 나뉘며, 주요 항목은 다음과 같습니다.

1. 소득공제 항목

• 인적공제: 본인과 생계를 같이하는 부양가족(배우자, 직계존속, 직계비속, 형제자매 등)에 대해 1인당 연 150만 원을 공제하며, 경로우대·장애인·부녀자·한부모 등 요건 충족 시 추가공제가 가능합니다.
• 연금보험료공제: 국민연금 등 공적연금 관련법에 따라 납입한 본인 부담금 전액을 공제합니다.
• 특별소득공제: 국민건강보험료, 고용보험료, 노인장기요양보험료 전액과 주택임차차입금 원리금 상환액(40%), 장기주택저당차입금 이자상환액 등이 포함됩니다.
• 그 밖의 소득공제: 신용카드 등 사용금액(총급여의 25% 초과분), 주택마련저축 납입액, 소기업·소상공인 공제부금(노란우산공제), 벤처투자조합 출자금 등이 있습니다.

2. 세액공제 항목

• 보험료 세액공제: 보장성보험료(연 100만 원 한도, 12%) 및 장애인전용보장성보험료(연 100만 원 한도, 15%)에 대해 공제합니다.
• 의료비 세액공제: 총급여액의 3%를 초과하여 지출한 의료비에 대해 15%(난임시술비 30%, 미숙아·선천성이상아 20%)를 공제합니다.
• 교육비 세액공제: 본인 및 기본공제대상자를 위해 지출한 교육비의 15%를 공제합니다.
• 기부금 세액공제: 정치자금기부금, 고향사랑기부금, 특례기부금, 일반기부금 등에 대해 일정 비율을 공제합니다.
• 월세액 세액공제: 총급여 8천만 원 이하 무주택 세대주가 지출한 월세액(연 1,000만 원 한도)의 15%(총급여 5,500만 원 이하 17%)를 공제합니다.
• 자녀세액공제: 8세 이상 기본공제대상 자녀(입양자·위탁아동 포함)에 대해 인원수별로 일정 금액을 공제합니다.
• 연금계좌세액공제: 연금저축 및 퇴직연금 납입액(연 900만 원 한도)에 대해 12%~15%를 공제합니다.

유의사항

• 근로제공기간 중에 지출한 금액만 공제 가능한 항목(보험료, 의료비, 교육비, 주택자금, 신용카드 등)과 과세기간 중 지출한 금액을 공제하는 항목(기부금, 연금계좌 등)이 구분되므로 확인이 필요합니다.
• 표준세액공제(연 13만 원)는 특별소득공제 및 특별세액공제 등을 신청하지 않은 경우에 적용됩니다.