전년도 법인세를 회계처리하지 않았을 때 금년에 전년도 법인세를 처리하는 계정과목은 무엇인가요?

전년도 법인세를 회계처리하지 않았다면, 당기 법인세 납부 시점에 전년도 미처리된 법인세 등을 함께 처리할 수 있습니다. 이때 사용하는 계정과목은 다음과 같습니다.

• 차변: 법인세등
• 대변: 선납세금 또는 보통예금

또한, 전년도 법인세 등은 손금불산입 항목으로 세무조정해야 합니다. 만약 전년도 법인세 환급액이 발생했다면, '미수법인세환급액' 계정으로 처리하고 실제 환급 시 '현금' 계정으로 대체하며, 환급액은 '법인세비용' 계정의 차감항목으로 처리하여 당기순이익에 반영합니다.