IRP 퇴직연금 수령 시 발생하는 이자소득에 대한 세금은 어떻게 되나요?

IRP 퇴직연금에서 발생하는 이자·배당 등 운용수익은 연금으로 수령하면 연금소득세, 연금 외 방식(일시금·중도인출 등)으로 수령하면 기타소득세가 적용됩니다.

• 연금수령 시: 세액공제 받은 개인부담금과 운용수익은 연금소득으로 과세되며, 나이에 따라 만 55세 이상~69세 미만 5.5%, 만 70세 이상~79세 미만 4.4%, 만 80세 이상 3.3%(지방소득세 포함) 세율이 적용됩니다. 다만 연금소득(사적연금 합산)이 연 1,500만원을 초과하면 다른 소득과 합산해 종합소득세(누진세율)로 신고·납부하고, 납세자 선택에 따라 16.5% 분리과세도 가능합니다.
• 연금외수령 시: 운용수익은 16.5% 기타소득세로 원천징수됩니다.
• 인출 순서: 연금계좌에서 돈을 찾을 때는 ① 세액공제 한도 초과 등 과세제외 금액 → ② 이연퇴직소득(퇴직소득세를 미뤄둔 퇴직금) → ③ 세액공제 받은 금액·운용수익 순서로 인출됩니다. 이자·배당 등 운용수익은 마지막 구간에서 나오므로, 실제 세금은 어떤 구간에서 인출되는지와 연금수령 여부에 따라 달라집니다.
• 이연퇴직소득(퇴직금)은 이자소득이 아니라 퇴직소득의 과세이연분이며, 연금수령 시 수령 연차에 따라 퇴직소득세의 70%(10년 이하)·60%(11~20년)·50%(21년 이상)만 납부하고, 연금외수령 시에는 퇴직소득세 100%가 적용됩니다.

따라서 “IRP 이자소득 세금”은 이자 자체가 따로 과세된다기보다, IRP 안에서 발생한 이자·운용수익이 인출될 때 위 기준에 따라 연금소득 또는 기타소득으로 과세된다고 이해하시면 됩니다. 실제 세액은 계좌 내 금액 구성(과세제외/이연퇴직/과세대상), 수령 방식, 나이, 연금소득 규모에 따라 달라지므로, 본인의 인출 구간과 수령 방식을 먼저 확인하는 것이 중요합니다.