부모님 연말정산 시 소득금액 100만원 초과 여부는 어떻게 판단하나요?

부모님의 소득금액 100만원 초과 여부는 연간 소득금액 합계액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원) 이하인지로 판단합니다. 여기서 소득금액은 단순히 받은 돈이 아니라, 종합소득금액·퇴직소득금액·양도소득금액을 합산한 금액이며, 비과세소득과 분리과세소득은 제외합니다.

1. 소득금액 계산 방식

   • 근로소득: 총급여액에서 근로소득공제를 뺀 금액
   • 사업소득·기타소득 등: 총수입금액에서 필요경비를 뺀 소득금액
   • 퇴직소득: 퇴직금 등에서 비과세소득을 뺀 퇴직소득금액
   • 양도소득: 양도가액에서 필요경비를 뺀 양도소득금액

2. 100만원 판단 시 포함·제외되는 소득

   • 포함: 종합소득금액, 퇴직소득금액, 양도소득금액
   • 제외: 비과세소득, 분리과세소득(예: 기타소득금액 300만원 이하로 분리과세되는 소득 등)

3. 근로소득만 있는 경우 특례

   • 근로소득만 있는 부양가족은 총급여 500만원 이하이면 소득요건 충족으로 봅니다.

4. 여러 소득이 섞여 있는 경우

   • 예를 들어 근로소득, 기타소득, 퇴직소득이 함께 있으면 각각 소득금액을 계산한 뒤 합산해 100만원 이하인지 확인합니다.
   • 기타소득이 분리과세 대상이면 그 부분은 합산에서 빠질 수 있습니다.

5. 실무에서 자주 놓치는 점

   • 소득금액은 받은 총액(총수입금액)이 아니라 필요경비를 뺀 뒤의 금액입니다.
   • 배우자나 부양가족의 양도소득금액이 200만원이면 이미 100만원을 초과하므로 기본공제 대상이 되기 어렵습니다.
   • 퇴직소득금액도 그대로 합산되므로, 퇴직금 수령액이 있으면 함께 확인해야 합니다.

부모님의 소득 종류가 여러 가지이거나, 기타소득·양도소득·퇴직소득처럼 소득금액 계산이 달라지는 항목이 있으면 실제 소득금액을 항목별로 계산해 합산해 보시는 것이 좋습니다. 최신 개정 사항은 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.