자녀세액공제란 무엇이며 어떻게 적용되나요?

2024. 12. 11.

자녀세액공제는 기본공제 대상인 자녀에 대해 적용되는 세액공제 제도입니다. 주요 내용은 다음과 같습니다:

  1. 대상: 만 8세 이상 만 20세 이하의 자녀 (소득금액 연 100만 원 이하 또는 총급여액 500만원 이하의 근로소득만 있는 자)

  2. 공제금액:

    • 자녀 1명: 연 15만 원
    • 자녀 2명: 연 30만 원
    • 자녀 3명 이상: 연 30만 원 + 2명 초과 1명당 연 30만 원

  3. 해당 연도에 출산하거나 입양한 자녀가 있는 경우 추가 공제:

    • 첫째: 연 30만 원
    • 둘째: 연 50만 원
    • 셋째 이상: 연 70만 원

단, 자녀장려금을 받거나 아동수당을 받는 경우 자녀세액공제는 적용되지 않습니다. 2023년부터는 조손가정도 자녀세액공제를 받을 수 있게 되었습니다.

지수회계법인
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서기훈 세무사가 검증한 답변이에요.

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조손가정의 자녀세액공제 적용 기준은 어떻게 되나요?

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주식회사 이사회에서 감사의 진술 범위는 어떻게 되나요?
주식회사 이사회에서 감사의 진술 범위는 다음과 같습니다: 1. 의견 진술권: 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있습니다. 2. 법령 및 정관 위반 보고: 이사가 법령이나 정관에 위반되는 행위를 하거나 그러한 행위를 할 우려가 있다고 인정될 때, 감사는 이를 이사회에 보고해야 합니다. 3. 업무 및 재산상태 조사 결과 보고: 감사는 회사의 업무와 재산상태를 조사한 결과를 이사회에 보고할 수 있습니다. 4. 이사의 부정행위 등 보고: 이사의 법령 또는 정관 위반 행위나 현저하게 부당한 사항을 발견한 경우, 이를 이사회에 보고할 수 있습니다. 단, 감사는 이사회의 의결권은 없으며, 의견 진술과 보고의 권한만을 가집니다. 이를 통해 감사는 회사의 업무 집행에 대한 감독 기능을 수행합니다.
분리과세와 종합과세의 차이점은 무엇인지 설명해주세요.
분리과세와 종합과세의 주요 차이점은 다음과 같습니다: 1. 과세 방식: - 분리과세: 특정 소득을 다른 소득과 분리하여 별도로 과세합니다. - 종합과세: 모든 소득을 합산하여 과세합니다. 2. 적용 대상: - 분리과세: 주로 이자소득, 배당소득, 일용근로소득 등 특정 소득에 적용됩니다. - 종합과세: 근로소득, 사업소득, 기타소득 등 대부분의 소득에 적용됩니다. 3. 세율: - 분리과세: 대체로 단일 세율(예: 14%)이 적용됩니다. - 종합과세: 6%~45%의 누진세율이 적용됩니다. 4. 소득 합산: - 분리과세: 다른 소득과 합산하지 않고 해당 소득만 별도로 과세합니다. - 종합과세: 모든 소득을 합산하여 과세합니다. 5. 세금 계산: - 분리과세: 간단한 계산 방식으로 원천징수로 납세의무가 종결됩니다. - 종합과세: 복잡한 계산 과정을 거치며, 종합소득세 신고가 필요합니다. 납세자의 소득 상황에 따라 유리한 과세 방식이 다를 수 있으므로, 본인의 상황을 고려하여 선택하는 것이 중요합니다.
부가세 대손세액공제를 받기 위한 필요조건은 무엇인가요?
부가세 대손세액공제를 받기 위한 필요조건은 다음과 같습니다: 1. 대손세액 발생: 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급한 후, 공급일로부터 10년이 지난 날이 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 확정되는 대손세액이어야 합니다. 2. 대손사유 충족: 법에서 정한 대손사유(예: 채무자 파산, 소멸시효 완성 등)에 해당해야 합니다. 3. 신고 절차 준수: 부가가치세 확정신고 시 대손세액공제신고서와 대손사실을 증명하는 서류를 첨부하여 관할 세무서장에게 제출해야 합니다. 4. 시기 준수: 예정신고가 아닌 확정신고 시에 공제신청을 해야 합니다.
개인사업자가 직원에게 제공하는 사택 비용을 경비로 처리할 때 어떤 증빙서류가 필요한가요?
개인사업자가 직원에게 제공하는 사택 비용을 경비로 처리할 때 필요한 증빙서류는 다음과 같습니다: 1. 임대차계약서: 사택 임대에 대한 계약 내용을 증명합니다. 2. 임차료 지급 증빙: 계좌이체 내역이나 세금계산서 등 임차료 지급을 증명하는 서류입니다. 3. 사택 제공 관련 내부 규정: 회사 내 사택 제공에 대한 규정이 있다면 첨부합니다. 4. 직원의 사택 사용 확인서: 해당 직원이 실제로 사택을 사용하고 있음을 확인하는 서류입니다. 5. 업무 관련성 증빙: 사택 제공이 업무와 관련 있음을 증명하는 서류(예: 원거리 발령 관련 문서)입니다. 이러한 증빙서류를 통해 사택 비용이 사업과 관련된 정당한 경비임을 입증해야 합니다. 단, 대표자나 특정 임원만을 위한 주거비용은 경비로 인정되지 않으므로 주의가 필요합니다.
생리휴가와 연차휴가 사용 시 주휴수당 계산의 차이점은 무엇인가요?
생리휴가와 연차휴가 사용 시 주휴수당 계산의 차이점은 다음과 같습니다: 1. 생리휴가: - 법정 무급휴가이지만, 주휴수당 계산 시 출근한 것으로 간주됩니다. - 해당 날을 제외한 나머지 소정근로일을 개근했다면 주휴수당을 받을 수 있습니다. - 예: 주5일 근무자가 4일 근무하고 1일 생리휴가를 사용했다면 주휴수당을 받습니다. 2. 연차휴가: - 유급휴가로, 사용한 날은 출근한 것으로 간주됩니다. - 연차휴가 사용 여부와 관계없이 주휴수당이 발생합니다. - 단, 한 주 전체를 연차휴가로 사용한 경우에는 주휴수당이 발생하지 않습니다. 주요 차이점은 생리휴가는 법정 무급이지만 연차휴가는 법정 유급이라는 점입니다. 회사 내부 규정에 따라 생리휴가를 유급으로 정할 수 있으니, 구체적인 사항은 회사 규정을 확인하시기 바랍니다.

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