2026년 이전부터 보유한 주식의 배당금도 분리과세 혜택을 받을 수 있나요?

2026년 이전부터 보유한 주식이라도, 2026년 1월 1일 이후 지급받는 배당소득이면 고배당기업 배당소득 분리과세 특례를 적용받을 수 있습니다. 보유 기간 자체보다 배당소득의 지급 시기와 해당 사업연도의 요건 충족 여부가 기준입니다.

• 적용 대상 배당소득은 2028년 12월 31일이 속하는 사업연도까지 발생하는 배당소득입니다.
• 특례는 거주자가 이 법 시행 이후 받는 배당소득부터 적용하며, 2026년 1월 1일 이후 지급되는 배당분부터 적용됩니다.
• 따라서 2026년 이전부터 보유한 주식이라도, 해당 고배당기업이 요건을 갖추고 2026년 1월 1일 이후 배당을 지급하면 분리과세 대상이 될 수 있습니다.

다만 다음 요건을 모두 충족해야 합니다.

• 해당 사업연도 종료일 현재 코넥스상장기업이 아닌 주권상장법인일 것(일정 투자회사 등은 제외)
• 직전 사업연도 배당소득이 2024년 12월 31일이 속하는 사업연도보다 감소하지 않았을 것
• 배당성향 또는 배당 증가 요건 중 하나를 충족할 것
  • 배당성향 40% 이상
  • 배당성향 25% 이상이고 전년 대비 배당 10% 이상 증가

실무상 확인할 점도 있습니다.

• 분리과세 대상 배당소득은 현금배당이 중심이며, 주식배당 등은 제외됩니다.
• 담보·ETF 설정·RP 거래 등에 활용되는 대차거래에 따른 배당액도 포함됩니다.
• 고배당기업은 정기주주총회 이익배당 결의 다음 날까지 요건 충족을 공시해야 합니다.
• 거주자는 종합소득금액 확정신고 시 분리과세신청서를 제출해야 특례를 적용받을 수 있습니다.

적용 여부는 해당 법인의 사업연도 결산·배당 결의 시점, 배당성향 산정 방식, 보유 주식의 배당 지급 시기에 따라 달라질 수 있으므로, 실제 배당 통지서와 기업 공시를 함께 확인하는 것이 좋습니다.