소득공제 등록이 잘 되었는지 확인하려면 어떻게 해야 하나요?

소득공제 등록이 잘 되었는지는 연말정산 결과 자료와 홈택스 조회 화면을 함께 확인하는 방식으로 점검합니다.

1. 회사에서 연말정산을 마친 경우

• 회사가 연말정산을 종료하고 다음 연도 2월분 급여를 지급할 때 발급하는 근로소득 원천징수영수증으로 결과를 확인합니다.
• 영수증 첫 페이지 하단의 Ⅲ 세액명세에서 결정세액, 기납부세액, 차감징수세액을 확인합니다.
• 차감징수세액이 (-)이면 환급받을 세금, (+)이면 추가로 납부할 세금입니다.

2. 홈택스에서 직접 확인하는 경우

• 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 장려금·연말정산·기부금 → 연말정산간소화 또는 편리한연말정산 메뉴로 들어가면 소득·세액공제 증명서류와 공제신고서를 조회·출력·온라인 제출할 수 있습니다.
• 과거 연말정산 신고 사항은 나의 홈택스 → 나의 소득·연말정산 → 지급명세서(원천징수 내역)등 조회에서 확인할 수 있습니다.

3. 공제 등록이 누락됐는지 점검할 때 확인할 항목

• 인적공제: 부양가족을 새로 추가했다면 중복공제 여부와 연간 소득금액 100만원(근로소득만 있는 사람은 총급여 500만원) 초과 여부를 확인합니다. 과세기간 개시일 전 사망자나 국외이주자는 기본공제 대상이 아닙니다.
• 신용카드 소득공제: 기본공제대상자인 형제자매의 사용금액과, 소득금액 100만원(근로소득만 있는 사람은 총급여 500만원)을 초과한 배우자 등의 사용금액이 제외됐는지 확인합니다.
• 월세액 세액공제: 주민등록표등본상 과세기간 종료일 현재 세대주 여부, 근로자 또는 기본공제대상자가 임대차계약서상 계약자인지, 등본 주소지와 계약서 주소지가 같은지 확인합니다.
• 의료비·교육비·기부금·연금계좌·보험료 등도 본인 직접 부담 여부, 피보험자·대상자 요건, 적격 단체 여부, 납입확인서 명의·중도해지 여부 등을 확인해야 합니다.

4. 누락이 발견됐을 때

• 지급명세서를 기한 내 제출한 근로자는 공제사항을 누락한 경우 근로소득세액 납부기한 경과 후 5년 이내에 경정을 청구해 추가 공제를 받을 수 있습니다.
• 다음 연도 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 종합소득 과세표준 확정신고를 해서 누락된 공제를 반영받을 수도 있습니다.
• 반대로 과다하게 공제받은 경우에는 종합소득세 확정신고 전이면 홈택스에서 정기신고로 수정해 추가 납부하고, 신고 이후라면 연말정산 수정신고 또는 확정신고 수정신고로 추가 납부합니다. 이 경우 과소신고가산세, 납부지연가산세가 부과될 수 있습니다.

공제 등록이 잘 되었는지는 결국 원천징수영수증의 세액명세와 홈택스 조회 내역을 대조하고, 각 공제 항목별로 요건·중복·소득금액 초과 여부를 확인하는 방식으로 점검하시면 됩니다.

최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.