직원 및 거래처 추석선물로 간이과세자에게 그래놀라를 구입할 때 세금계산서 대신 어떤 증빙을 받아야 하며 현금영수증 발급도 가능한가요?

간이과세자에게서 그래놀라를 구입할 때 세금계산서를 받지 못하는 상황이라면, 현금영수증이나 신용카드매출전표 등 다른 적격 증빙을 받아 보관하는 방식으로 지출 증빙을 갖출 수 있습니다. 다만, 이 증빙이 부가가치세 매입세액 공제로 이어지는지는 사업자 유형과 거래 조건에 따라 달라집니다.

어떤 증빙을 받을 수 있는지

• 간이과세자가 세금계산서를 발급하지 못하는 경우에도, 현금영수증 발급장치에 의해 거래일시·금액 등 결제내역이 기재된 현금영수증을 발급받을 수 있습니다.
• 신용카드나 직불카드 등으로 결제하면 신용카드매출전표등을 받을 수 있고, 이 또한 증빙으로 사용할 수 있습니다.
• 간이과세자가 영수증 발급 대상 사업자라면 영수증을 발급할 수 있으며, 신용카드매출전표·현금영수증 등을 발급한 경우에는 영수증을 발급한 것으로 봅니다.

현금영수증 발급 가능 여부

• 그래놀라 판매자가 현금영수증가맹점으로 가입되어 있다면 현금 결제 시 현금영수증을 발급받을 수 있습니다.
• 현금영수증을 받으려면 거래 상대방이 현금영수증 발급장치를 통해 발급하는 방식이어야 하며, 거래일시·금액 등 결제내역이 기재되어야 합니다.

매입세액 공제와 관련된 점

• 간이과세자에게서 받은 영수증만으로는 부가가치세 매입세액 공제를 받기 어렵습니다.
• 신용카드매출전표등을 받은 경우에는 일정 요건을 갖추면 매입세액 공제가 가능할 수 있으나, 간이과세자가 영수증 발급 적용기간에 발급한 신용카드매출전표등은 제외될 수 있습니다.
• 따라서 매입세액 공제까지 고려한다면, 거래 시기·상대방의 사업자 상태·발급 서류 종류를 함께 확인해야 합니다.

소득세·법인세상 지출 증빙 측면

• 사업 관련 비용으로 처리하려면 계산서·세금계산서·신용카드매출전표·현금영수증 등 적격 증빙을 받아 보관하는 것이 원칙입니다.
• 간이과세자에게서 구입해 세금계산서를 받지 못하는 경우에는, 현금영수증이나 신용카드매출전표 등으로 지출 사실을 증명하면 됩니다.

실무에서 확인할 점

• 판매자가 현금영수증가맹점인지, 카드 결제가 가능한지 먼저 확인하세요.
• 결제 수단에 따라 현금영수증 또는 신용카드매출전표를 요청하고, 거래명세나 품목(그래놀라)이 확인되도록 받는 것이 좋습니다.
• 부가가치세 매입세액 공제를 목표로 한다면, 간이과세자의 영수증 발급 적용기간 여부와 발급 서류 종류가 영향을 줄 수 있으므로 거래 시점과 상대방 상태를 함께 살펴보세요.

최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.