신용카드 매입 내역 중 면세 항목은 부가가치세 신고 시 입력하지 않나요?

부가가치세 신고에서 신용카드 매입 내역 중 면세 항목은 매입세액 공제 대상이 아니므로, 매입세액 공제 관련 입력란에는 넣지 않습니다.

다만 면세 매입 자체가 신고에서 완전히 빠지는 것은 아닙니다.

• 부가가치세 신고에서는 매입세액 공제를 받는 항목만 공제 관련 서식과 입력란에 반영합니다.
• 면세 매입은 애초에 부가가치세가 없거나 면제된 거래이므로, 매출세액에서 뺄 매입세액이 생기지 않습니다.
• 그래서 신용카드로 결제했더라도 면세 매입분은 매입세액 공제 입력 대상이 아닙니다.

실무에서 헷갈리기 쉬운 포인트는 다음과 같습니다.

• 신용카드매출전표등 수령명세서 등은 공제받을 매입세액을 정리하는 서식이라, 면세 매입분은 원칙적으로 넣지 않습니다.
• 면세 매입이라도 사업과 관련된 지출이면 소득세·법인세 신고에서는 필요경비나 손금 등으로 반영될 수 있습니다. 이 경우는 부가가치세 신고와 별개로 처리합니다.
• 과세 매입과 면세 매입을 함께 결제한 경우에는, 부가가치세가 별도로 구분된 과세분만 매입세액 공제 대상으로 보고, 면세분은 구분해서 제외해야 합니다.

정리하면, 신용카드 매입 중 면세 항목은 부가가치세 매입세액 공제 입력 대상에서는 제외하고, 사업 관련 비용으로서 소득세·법인세 쪽 반영 여부는 따로 확인하시면 됩니다.

최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.