면세 매출과 관련된 소모품을 신용카드로 구입한 경우, 신용카드매출전표등 수령명세서(갑)에 입력해야 하나요?

면세 매출과 관련된 소모품을 신용카드로 구입했더라도, 부가가치세 매입세액 공제 대상이 아니므로 신용카드매출전표등 수령명세서(갑)에는 입력하지 않습니다.

이유는 다음과 같습니다.

• 신용카드매출전표등 수령명세서는 매입세액을 공제받을 거래를 정리하는 서식입니다.
• 면세 매입은 부가가치세가 없거나 면제된 거래이므로, 매출세액에서 뺄 매입세액이 생기지 않습니다.
• 따라서 신용카드로 결제했더라도 면세 매입분은 매입세액 공제 입력 대상이 아닙니다.

실무에서 함께 확인할 점은 다음과 같습니다.

• 과세 매입과 면세 매입을 함께 결제한 경우에는 부가가치세가 별도로 구분된 과세분만 공제 대상으로 보고, 면세분은 구분해서 제외해야 합니다.
• 면세 매입이라도 사업과 관련된 지출이면 소득세·법인세 신고에서는 필요경비나 손금으로 반영될 수 있습니다. 이 부분은 부가가치세 신고와 별개로 처리합니다.
• 신용카드매출전표등 수령명세서는 공제받을 매입세액만 기재하는 것이 원칙이므로, 면세 매입분을 넣지 않는 것이 맞습니다.

정리하면, 면세 매출 관련 소모품 구입분은 신용카드매출전표등 수령명세서(갑) 입력 대상에서 제외하고, 사업 관련 비용으로서 소득세·법인세 쪽 반영 여부는 따로 확인하시면 됩니다.

최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.