보장성보험료와 의료비 영수증은 소득공제와 세액공제 중 어디에 해당하나요?

보장성보험료는 세액공제 대상이고, 의료비도 세액공제 대상입니다. 두 항목 모두 과세표준을 줄이는 소득공제가 아니라, 이미 계산된 산출세액에서 직접 차감하는 특별세액공제에 해당합니다.

1. 보장성보험료

• 근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자(나이·소득 제한 없음)를 위해 지급한 보장성보험료는 특별세액공제로 처리합니다.
• 공제율은 장애인전용보장성보험료가 15%, 그 외 일반 보장성보험료는 12%입니다.
• 각 보험료별로 연 100만원 한도로 적용되며, 한도를 넘는 금액은 공제되지 않습니다.
• 국민건강보험·고용보험료·노인장기요양보험료처럼 근로자가 부담하는 사회보험료(건강·노인장기요양·고용보험료)는 특별소득공제로 처리되고, 보장성보험료는 이와 달리 세액공제 항목입니다.

2. 의료비

• 근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자(나이·소득 제한 없음)를 위해 지출한 의료비도 특별세액공제 대상입니다.
• 공제율은 일반적으로 15%이고, 난임시술비는 30%, 미숙아·선천성이상아 의료비는 20%가 적용됩니다.
• 공제대상 금액은 총급여액의 3%를 초과하는 부분이며, 부양가족 의료비는 연 700만원 한도, 본인·65세 이상·6세 이하·장애인·난임시술비·미숙아·선천성이상아·건강보험 산정특례 대상자 등은 한도 없이 공제됩니다.
• 산후조리원 비용은 출산 1회당 200만원 이내에서 의료비 공제 대상에 포함될 수 있습니다.
• 실손의료보험금으로 보전받은 의료비는 공제 대상에서 제외되고, 미용·성형수술 비용이나 건강증진 목적 의약품 구입비용도 의료비 공제에 포함되지 않습니다.

3. 영수증 처리 시 참고할 점

• 의료비 영수증은 의료비 세액공제 증빙으로 사용되고, 보장성보험료 영수증(보험료납입증명서 등)은 보험료 세액공제 증빙으로 사용됩니다.
• 신용카드로 결제했더라도 의료비·보장성보험료는 각각 해당 특별세액공제가 적용될 수 있고, 결제수단과 공제 종류가 별개라는 점을 함께 확인하면 좋습니다.

정리하면, 보장성보험료와 의료비 영수증은 모두 소득공제가 아니라 세액공제(특별세액공제) 쪽이며, 각각 한도·공제율·제외 사유가 다르므로 지출 목적과 증빙 종류를 맞춰 확인하는 것이 중요합니다.