세금우대종합저축을 이미 보유한 경우 장애인 비과세 종합저축의 한도는 어떻게 계산되나요?

세금우대종합저축을 해지하거나 해약하지 않고 유지 중이라면, 비과세종합저축 한도는 1명당 5천만 원에서 이미 가입한 세금우대종합저축의 계약금액 총액을 뺀 금액으로 계산합니다.

계산의 핵심은 다음과 같습니다.

• 비과세종합저축의 기본 한도는 1명당 저축원금 5천만 원 이하입니다.
• 다만 세금우대종합저축에 가입한 거주자가 그 저축을 해지·해약하지 않은 경우에는 5천만 원에서 해당 세금우대종합저축의 계약금액 총액을 차감합니다.
• 여기서 말하는 저축원금(계약금액 총액)은 모든 금융회사등 및 공제회에 가입한 비과세종합저축의 계약금액 총액을 뜻합니다.
• 비과세종합저축에서 발생해 원금에 전입되는 이자·배당은 비과세종합저축으로 보되, 계약금액 총액(한도)을 계산할 때는 넣지 않습니다.

즉, 이미 세금우대종합저축을 보유 중이라면 비과세종합저축으로 새로 넣을 수 있는 금액은 5천만 원에서 기존 세금우대종합저축 금액을 제외한 나머지만 가능합니다. 예를 들어 세금우대종합저축 계약금액 총액이 1천만 원이면 비과세종합저축 한도는 4천만 원이 되는 방식입니다.

주의할 점도 함께 확인하셔야 합니다.

• 비과세종합저축은 2028년 12월 31일까지 가입하는 분에 대해서만 이자·배당소득 비과세 특례가 적용됩니다.
• 가입일 또는 연장일이 속한 과세기간의 직전 3개 과세기간 중 1회 이상 금융소득 합계액이 연 2천만 원을 초과한 경우(금융소득 종합과세 대상자)에는 이 과세특례가 적용되지 않습니다.
• 비과세종합저축은 금융회사등 및 일부 공제회가 취급하는 저축이어야 하고, 가입 당시 저축자가 비과세 적용을 신청해야 합니다.
• 계약기간 만료일 이후 발생하는 이자·배당소득에는 비과세 특례가 적용되지 않습니다.

따라서 현재 보유한 세금우대종합저축의 계약금액 총액을 먼저 확인한 뒤, 5천만 원에서 그 금액을 뺀 나머지가 실제 비과세종합저축 한도가 된다고 보시면 됩니다.