친구에게 돈을 빌려줄 때 적정 이자율 4.6%보다 낮은 이자를 받으면 증여세는 어떻게 계산하나요?

친구에게 돈을 빌려주고 적정 이자율(연 4.6%)보다 낮은 이자만 받으면, 빌린 사람(돈을 받은 친구)에게 그 이자 상당 이익이 증여재산가액으로 계산될 수 있습니다. 다만 그 금액이 1천만 원 미만이면 증여세가 부과되지 않습니다.

계산 방식

• 무이자로 빌려준 경우: 대출금액 × 4.6%
• 4.6%보다 낮은 이자로 빌려준 경우: 대출금액 × 4.6% − 실제 받은 이자 상당액

위 계산 결과가 1천만 원 이상이면 증여세 과세 대상이 될 수 있고, 1천만 원 미만이면 과세 대상에서 제외됩니다.

친구 사이 거래라고 무조건 제외되지는 않습니다

• 특수관계인이 아닌 친구 사이 거래라도, 거래의 관행상 정당한 사유가 없는 경우에는 위 규정이 적용될 수 있습니다.
• 반대로 정당한 사유가 있다고 인정되면 적용되지 않을 수 있으나, 이는 구체적 사실관계에 따라 판단됩니다.

대출기간이 길면 매년 다시 계산할 수 있습니다

• 대출기간이 정해지지 않으면 대출기간을 1년으로 보고, 1년 이상이면 1년이 되는 날의 다음 날에 매년 새로 대출받은 것으로 보아 증여재산가액을 다시 계산합니다.
• 여러 차례 나누어 빌려준 경우에는 각각의 대출받은 날을 기준으로 계산하되, 1억 원 미만 금액을 1년 이내에 수차례로 나누어 받은 경우에는 그 금액을 합산하여 1억 원 이상 여부를 봅니다.

정리하면

친구에게 돈을 빌려줄 때 4.6%보다 낮은 이자만 받으면, 빌린 사람 기준으로 계산한 이자 상당 이익이 1천만 원 이상일 때 증여세 문제가 생길 수 있습니다. 금액이 1천만 원 미만이면 증여세 과세 대상에서 제외됩니다. 실제 거래에서는 차용증, 이자 지급 여부, 상환 내역 등 구체적 사실관계에 따라 판단이 달라질 수 있으므로, 금액이 크거나 장기간 거래라면 관련 사실을 정리해 두시는 것이 좋습니다.

최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.