9월분 전자세금계산서를 10월에 발급해도 상관없나요?

9월에 재화를 공급한 전자세금계산서를 10월에 발급하는 것은 원칙적으로 공급시기가 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급해야 하므로, 10월 10일까지 발급하면 가능하고 그 이후 발급은 지연발급 가산세 대상이 될 수 있습니다.

• 원칙: 세금계산서는 재화·용역의 공급시기에 발급하는 것이 원칙입니다. 9월 공급분이라면 공급시기에 맞춰 발급하는 것이 기본입니다.
• 월합계 특례: 거래처별로 1역월(9월 1일~9월 30일)의 공급가액을 합해 9월 말일을 작성연월일로 하여 10월 10일까지 발급할 수 있습니다. 10월 10일이 공휴일·토요일이면 바로 다음 영업일까지 발급 가능합니다.
• 지연발급: 발급시기가 지난 후 해당 재화·용역의 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고기한까지 발급하면 공급가액의 1% 가산세가 적용될 수 있고, 그 기한까지 발급하지 않으면 공급가액의 2% 가산세(일정 요건 시 1%)가 적용될 수 있습니다.
• 전자세금계산서 전송: 전자세금계산서를 발급했다면 발급일의 다음 날까지 국세청에 발급명세를 전송해야 하고, 이를 넘기면 지연전송(0.3%) 또는 미전송(0.5%) 가산세가 적용될 수 있습니다.

따라서 9월 공급분을 10월에 발급하려는 경우 10월 10일까지 발급·전송하는 것이 안전하고, 그 이후라면 지연발급·지연전송 가산세를 고려해야 합니다. 공급시기, 거래처별 월합계 여부, 확정신고기한 등 세부 조건에 따라 달라질 수 있으니 실제 거래일과 발급일을 기준으로 확인해 보시는 것이 좋습니다.