디지털 온누리상품권 사용 시 연말정산 소득공제는 어떻게 적용되나요?

디지털 온누리상품권은 사용처와 결제 방식에 따라 연말정산 소득공제율이 달라집니다. 전통시장에서 사용하면 40% 소득공제가 적용되고, 그 외 가맹점에서는 30% 소득공제가 적용됩니다. 결제 수단 자체(신용·직불·현금영수증)보다 어디에서 썼는지가 공제율을 좌우합니다.

적용 기준은 다음과 같습니다.

1. 공제 대상 요건

   • 근로소득이 있는 거주자(일용근로자 제외)가 법인 또는 사업자로부터 재화나 용역을 제공받고 신용카드·현금영수증·직불카드·기명식선불카드 등으로 지급한 금액이 대상입니다.
   • 국외 사용분은 제외되며, 연간 사용금액이 총급여액의 25%(최저사용금액)를 초과해야 공제가 시작됩니다.

2. 온누리상품권 사용분의 공제율

   • 전통시장 사용분은 결제 수단과 관계없이 40% 공제율이 적용됩니다.
   • 전통시장 외 가맹점 사용분은 30% 공제율이 적용됩니다.
   • 디지털 온누리상품권은 구매·충전 시점이 아니라 사용 시점에 사용분으로 반영됩니다.

3. 공제금액 계산 구조

   • 전통시장사용분, 대중교통이용분, 문화체육사용분, 직불카드등사용분, 신용카드사용분 등으로 구분해 각각 공제율을 적용한 뒤, 최저사용금액 관련 차감 조정을 거쳐 공제금액을 계산합니다.
   • 신용카드사용분은 15%, 직불카드·현금영수증 사용분은 30%가 기본 공제율입니다.

4. 공제한도

   • 기본 한도는 연간 250만원(총급여 7천만원 초과 시) 또는 연간 300만원(총급여 7천만원 이하 시)입니다.
   • 한도초과금액이 있으면 전통시장·대중교통 사용분 공제액 등과 비교해 작은 금액을 추가 공제할 수 있습니다.
   • 2024년 사용분이 2023년 사용분보다 5%를 초과해 증가한 경우, 그 증가분의 10%를 연간 100만원 한도로 추가 공제하는 규정도 있습니다.

5. 디지털 온누리상품권 특이사항

   • 디지털 온누리상품권은 앱 내에서 연말정산 제3자 정보 제공 동의를 유지해야 사용 내역이 국세청에 반영되어 소득공제를 받을 수 있습니다.
   • 동의는 2025년 12월 31일 23:59:59까지 유지되어야 해당 연도 결제 내역이 반영됩니다.
   • 지류형은 사용 시 현금영수증을 발급받아야 하고, 모바일·페이형은 신용·직불카드 사용분으로 자동 신고될 수 있습니다.

6. 사용금액에 포함되지 않는 항목

   • 사업 관련 비용, 비정상적 사용행위, 자동차 구입비용(중고차 제외), 보험료·연금보험료, 학교·보육시설 수업료·보육비, 국세·지방세·공공요금·아파트관리비·도로통행료, 상품권 등 유가증권 구입비, 리스료, 취득세·등록면허세 부과 재산 구입비용, 금융·보험용역 관련 수수료·보증료, 기부금(고향사랑기부금 세액공제분 포함), 가상자산 거래 수수료, 월세 세액공제분 등은 신용카드등 사용금액에 포함되지 않습니다.

실무적으로는 온누리상품권을 전통시장에서 사용할 때 공제 혜택이 크고, 디지털형은 연말정산 동의 여부가 누락되지 않도록 확인해야 합니다. 총급여 수준, 다른 결제수단 사용분, 전통시장·대중교통·문화체육 사용분 구성에 따라 실제 공제액이 달라지므로, 구체적인 금액은 본인의 사용 내역과 총급여액을 기준으로 계산하셔야 합니다.

최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.