개인연금계좌를 연금으로 수령할 경우 세금은 어떻게 되나요?

개인연금계좌(연금저축계좌·퇴직연금계좌)에서 연금 형태로 수령하면 연금소득세가 부과되고, 연금수령한도를 초과해 인출하면 그 초과분은 기타소득세로 과세됩니다.

1. 연금 수령 요건과 한도

• 만 55세 이후 연금수령 개시를 신청하고, 계좌 가입일부터 5년이 지난 뒤 인출해야 연금으로 인정됩니다. 다만 퇴직소득이 직접 입금된 계좌는 5년 요건이 적용되지 않습니다.
• 연금수령한도는 연금계좌 평가액 ÷ (11 − 연금수령연차) × 120%로 계산하고, 연금수령연차가 11년 이상이면 한도 제한이 사라집니다.
• 연금수령연차는 최초로 연금수령할 수 있는 날이 속하는 과세기간을 1년차로 계산해 누적 합산합니다.

2. 연금 수령 시 세율

• 연금계좌 납입액이나 운용실적에 따라 늘어난 금액을 연금수령하는 경우, 연금수령 시 나이에 따라 세율이 달라집니다.
  • 만 55세~69세: 5.5%(지방소득세 포함)
  • 만 70세~79세: 4.4%
  • 만 80세 이상: 3.3%
• 종신형 계약(사망일까지 연금수령하면서 중도 해지할 수 없는 계약)은 55세~69세 구간에서도 4.4%가 적용됩니다.
• 퇴직소득을 연금수령하는 경우에는 퇴직소득세율의 70%(11년차 이후 60%)에 해당하는 세율로 연금소득세를 납부합니다.

3. 연금수령한도 초과분과 연금 외 수령

• 연금수령한도를 초과해 인출한 금액은 연금 외 수령으로 보아 16.5%(지방소득세 포함) 기타소득세가 부과됩니다.
• 세액공제 받은 원금과 운용수익을 연금 외 수령하면 기타소득세가 적용되므로, 목돈을 한 번에 뺄 때는 한도 초과분에 높은 세율이 붙을 수 있습니다.

4. 종합과세와 분리과세 선택

• 사적연금(연금계좌에서 받는 연금) 합계가 연 1,500만원 이하이면 종합소득에 합산하지 않고 분리과세를 선택할 수 있습니다.
• 연 1,500만원을 초과하더라도 종합소득세 신고 시 15% 세율로 분리과세를 선택할 수 있습니다.
• 다만 연금소득의 합계가 연 1,500만원을 초과하면 종합과세 대상이 될 수 있으므로, 다른 소득과 합산해 세 부담이 커질 수 있습니다.

5. 공적연금과 사적연금 구분

• 국민연금 등 공적연금은 지급 시 연금소득 간이세액표에 따라 원천징수하고, 다음 해 1월분 지급 시 연말정산 방식으로 정산합니다.
• 연금계좌 등 사적연금은 지급기관이 3%~5% 수준의 세율로 원천징수한 뒤, 수령자가 다음 해 5월 종합소득세 신고를 하는 구조입니다.

6. 실무에서 확인할 점

• 연금 개시를 신청하면 해당 계좌의 추가 납입이 제한될 수 있으므로, 세액공제를 계속 받아야 한다면 연금 수령 계좌와 납입 계좌를 분리하는 방법을 검토할 필요가 있습니다.
• 2013년 3월 1일 이전 가입 계좌는 연금수령연차 기산 방식이 다를 수 있어 가입일을 확인해야 합니다.
• 실제 세 부담은 다른 소득, 공제 여부, 연금 수령 연차와 나이에 따라 달라지므로, 수령 시점과 금액을 정하기 전에 계좌 평가액과 연간 수령 예정액을 함께 살펴보는 것이 좋습니다.

최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.