현금영수증 신고를 정산금액으로 해야 하나요, 아니면 판매금액으로 해야 하나요?

현금영수증 신고 금액은 판매금액(공급대가)을 기준으로 하되, 부가가치세 신고에서는 공급가액(부가가치세 제외 금액)으로 구분해 기재해야 합니다.

• 현금영수증 발급·전송의 기준이 되는 거래금액은 건당 1원 이상의 거래금액이며, 이는 소비자가 실제로 지급한 현금 결제금액(부가가치세 포함) 기준입니다.
• 부가가치세 확정신고에서 신용카드·현금영수증 발행분은 공급가액(공급대가 ÷ 1.1)으로 기재합니다. 신용카드매출전표등 발행금액 집계표는 공급대가(부가가치세 포함)로 작성합니다.
• 따라서 현금영수증 자체를 발급하거나 국세청에 전송할 때는 판매금액(결제금액) 기준이고, 부가가치세 신고서에 반영할 때는 그 판매금액에서 부가가치세를 뺀 공급가액으로 환산해 신고합니다.

실무에서 자주 생기는 확인 포인트는 다음과 같습니다.

• 같은 매출 건에 대해 세금계산서와 현금영수증을 중복 발급하지 않도록 주의합니다. 공급시기에 세금계산서를 먼저 발급하고 신용카드 등으로 결제받은 경우에는 세금계산서로 신고하고, 신용카드매출전표를 먼저 발급한 경우에는 세금계산서를 발급할 수 없습니다.
• 현금영수증 조회금액은 발급받은 금액의 합계이므로, 불공제 대상 매입금액이 섞여 있으면 과다공제가 될 수 있습니다. 공제 대상 금액만 반영해야 합니다.
• 신용카드·현금영수증 발행분을 신고서에 적을 때는 공급가액(공급대가/1.1)으로 기재했는지 확인합니다.

정리하면, 현금영수증 발급·전송 자체는 판매금액(결제금액) 기준이고, 부가가치세 신고 반영은 공급가액 기준으로 구분해 처리하면 됩니다. 업종이나 거래 형태(과세·면세 겸영, 대행매출 등)에 따라 공급가액 산정이나 안분 방식이 달라질 수 있으므로, 실제 신고 전에는 해당 과세기간의 거래 내역을 기준으로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.