사업용으로 지출한 부가세 공제 항목이 세금신고에서 공제가 되지 않은 이유는 무엇인가요?
2025. 7. 10.
사업용으로 지출한 비용이라도 부가가치세법상 매입세액 공제가 불가능한 항목들이 있습니다. 주요 불공제 항목은 다음과 같습니다.
- 간이·면세 사업자에게 지출한 비용: 간이과세자나 면세사업자는 부가세가 면세되거나 세금계산서 발행 의무가 없어 매입세액 공제가 어렵습니다. 단, 세금계산서 발급 의무가 있는 간이사업자와의 거래는 공제 가능합니다.
- 접대비: 소득세법상 경비 처리는 가능하지만, 부가가치세 매입세액 공제는 불가합니다.
- 직원 외의 식비: 개인사업자의 개인 식비나 거래처 접대 식비는 공제되지 않습니다. 다만, 직원 식대나 회식비는 복리후생비로 인정되어 공제 가능합니다.
- 출장 교통비: 항공, 철도, 고속버스, 지하철, 버스, 택시 등 여객운송업은 면세 사업이므로 부가세 공제가 안 됩니다. 숙박비는 공제 대상입니다.
- 인건비: 직원에게 지급하는 급여 등 인건비는 부가가치세가 포함되지 않아 공제 대상이 아닙니다.
- 비영업용 소형 승용차 관련 비용: 8인승 이하 소형 승용차의 구입, 임차, 유지비는 영업용(운수업, 렌트카 등)이 아닌 경우 공제받을 수 없습니다. 9인승 이상 승합차, 트럭, 밴, 경차는 업무용으로 사용 시 공제 가능합니다.
- 해외 사용액: 부가가치세는 국내 사업자와의 거래에서 발생하므로 해외 사업자와의 거래에서 발생한 매입은 공제되지 않습니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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