무상수출이란 무엇이며 관련 세무 처리는 어떻게 해야 하나요?

무상수출은 물품에 대한 대금 결제 없이 해외로 반출되는 것을 의미합니다. 이는 견본품, 광고용품, 또는 하자 보수 등을 위한 대체품 발송 시 발생할 수 있습니다.

• 매출 인식 여부: 무상수출은 대금 결제가 없으므로 일반적으로 매출로 반영하지 않습니다. 대신 재고 자산에서 제품 원가만큼 감소 처리합니다.
• 부가가치세 처리: 무상수출은 재화의 공급에 해당하므로 부가가치세법상 영세율로 신고해야 합니다. 다만, 견본품을 무상으로 반출하는 경우에는 재화의 공급으로 보지 않아 부가가치세 신고 대상이 아닐 수 있습니다. 수출신고필증의 거래구분을 '92번 무상견품'으로 신고하는 경우 이에 해당합니다.
• 세무서 소명 자료: 무상수출의 목적과 배경에 대한 소명 자료를 세무서에 제출해야 할 수 있습니다. 특히, 견본품의 가치가 높은 경우 수출신고필증에 무상거래(GN)로 기재하고, 부가가치세 신고 시 과세표준에는 반영하되 '수입금액 제외' 항목으로 기재하는 것이 타당합니다.
• 회계 처리: 무상수출된 물품은 판매가 아니므로 수익으로 인식하지 않으며, 견본비 또는 광고선전비 등의 비용으로 처리하고 제품 재고를 감소시킵니다.