2024년 매출분이 미수인 경우 2025년에 세금계산서 취소발급이 가능한가요?

네, 2024년 매출분이 미수 상태이더라도 2025년에 세금계산서 취소 발급이 가능합니다. 다만, 이는 '수정세금계산서 발행'의 형태로 이루어지며, 특정 사유와 기한 내에 처리되어야 합니다.

• 수정세금계산서 발행: 세금계산서 취소는 국세청 시스템상 '수정세금계산서 발행'을 통해 이루어집니다. 이는 기존에 발행된 세금계산서를 없던 일로 만드는 것이 아니라, 정정 이력을 남기는 방식입니다.
• 미수금은 취소 사유 아님: 대금 미수는 세금계산서 수정 사유에 해당하지 않습니다. 세금계산서는 공급일자를 기준으로 발행되며, 대금 수령 여부와는 무관합니다.
• 취소 사유 및 기한: 세금계산서 취소(수정)는 정해진 사유와 기한 내에만 가능합니다. 예를 들어, 기재사항 착오 정정, 오발행, 이중 발급, 계약 해제, 공급가액 변동, 환입 발생 등의 사유가 있을 때 수정세금계산서를 발행할 수 있습니다. 각 사유별로 수정 가능 기한이 다르므로, 해당 사유에 맞는 기한 내에 처리해야 합니다.
• 가산세: 만약 2024년 매출에 대해 2025년에 세금계산서를 발행한 후 취소하는 경우, 2024년 세금신고 시 누락된 매출이 있다면 수정신고를 통해 정확히 신고해야 합니다. 기한을 넘겨 수정하는 경우 가산세가 부과될 수 있습니다.