환급송금증명서를 늦게 받은 경우 어느 과세기간의 신고서에 반영해야 하나요?

환급·송금증명서를 늦게 받으셨다면 그 증명서를 받은 날이 속하는 과세기간의 부가가치세 신고서에 반영하시면 됩니다. 외국인 관광객 숙박용역 환급세액은 숙박용역을 제공한 과세기간이 아니라, 환급창구운영사업자로부터 증명서를 받은 시점을 기준으로 공제하기 때문입니다.

예를 들어 1~6월에 숙박용역을 제공했더라도 환급·송금증명서를 7~12월에 받았다면, 원칙적으로 그해 2기 과세기간 신고에 반영합니다. 증명서를 받은 과세기간의 과세표준 및 납부세액(환급세액)을 신고할 때 해당 환급대상 부가가치세액을 공제하시면 됩니다.

다만 이는 외국인 관광객 숙박용역 환급에 관한 기준입니다. 특례를 적용하는 관광호텔 사업자는 환급실적명세서도 제출해야 하므로, 증명서를 받은 날짜와 환급 내역을 함께 확인해 신고 자료에 반영하시기 바랍니다.