부가가치세 수정신고 시 과세표준란에 매출에서 매입을 뺀 금액이 아닌 매출 공급가액만 기재하는 것이 맞나요?

과세표준에는 매입액을 빼지 않고, 해당 신고기간의 매출 과세표준(매출 공급가액)을 적습니다. 매출세액에서 공제 가능한 매입세액을 빼는 것은 납부세액을 계산할 때입니다.

부가가치세법 제29조에 따라 과세표준은 해당 과세기간에 공급한 재화·용역의 공급가액 합계입니다. 따라서 수정신고에서는 매출누락 등이 있었다면 수정 후 전체 매출 공급가액을 과세표준으로 반영하고, 매입세액은 별도의 매입세액 항목에 기재해 납부세액 계산에 반영하시면 됩니다.

단, 받은 금액에 부가가치세가 포함됐는지 분명하지 않다면 그 금액의 100/110이 공급가액으로 계산됩니다. 수정신고서에는 당초 신고한 과세표준·세액과 수정하는 과세표준·세액을 구분해 적습니다.