면세매출로 신고해야 하는지 궁금합니다.

실제 거래가 부가가치세 면세 대상이라면 면세매출로 구분해야 하지만, 부가가치세 신고서에 신고하는지는 과세매출도 함께 있는지에 따라 달라집니다.

• 과세사업과 면세사업을 함께 하는 경우: 부가가치세 신고 때 과세매출과 면세매출을 각각 구분해 신고하고, 장부에도 따로 기록해야 합니다. 면세매출에는 부가가치세를 붙이지 않으며, 그 매출에 대응하는 매입세액은 원칙적으로 공제되지 않습니다. 과세·면세 사업에 함께 쓰여 어느 쪽에 속하는지 구분하기 어려운 매입세액은 안분 계산할 수 있습니다.
• 면세사업만 하는 경우: 부가가치세 신고 대상은 아니지만, 개인 면세사업자는 원칙적으로 다음 해 2월 10일까지 사업장현황신고로 연간 수입금액과 사업장 현황을 신고합니다. 다만 과세사업과 면세사업을 겸영해 부가가치세 신고 때 면세수입금액을 신고한 경우에는 별도 사업장현황신고를 한 것으로 보는 경우가 있습니다.

다만 매출을 면세로 처리할 수 있는지는 사업자등록상의 업종만으로 정해지지 않고, 실제 공급한 재화나 용역이 법에서 정한 면세 항목과 요건에 해당하는지로 판단합니다. 예를 들어 식품은 가공 정도와 포장·판매 방식에 따라 과세 여부가 달라질 수 있습니다. 거래 내용이 면세인지 불확실하다면 매출을 면세로 신고하기 전에 해당 거래의 공급일과 구체적인 공급 형태를 기준으로 확인하셔야 합니다.