과세표준명세서에 금액은 공급가액으로 작성하나요?

과세표준명세서에는 부가가치세를 제외한 공급가액을 작성합니다. 부가가치세가 포함된 총액을 그대로 적는 것은 아닙니다.

부가가치세법 제29조에 따라 과세표준은 해당 과세기간의 공급가액을 기준으로 합니다. 공급가액은 거래 상대방에게서 받은 대가 중 부가가치세를 뺀 금액입니다. 따라서 세금계산서에 공급가액과 세액이 따로 적혀 있다면 공급가액을 기준으로 작성하시면 됩니다.

다만, 받은 금액에 부가가치세가 포함됐는지 분명하지 않은 경우에는 그 금액의 100/110을 공급가액으로 봅니다. 예를 들어 총액이 110만원이고 부가가치세 포함 여부가 불분명하다면 공급가액은 100만원입니다.

과세 매출이 있는 경우 과세표준명세도 작성해야 하며, 매출세액을 수정했다면 과세표준명세 금액도 함께 고쳐 매출세액 계산에 반영된 금액과 맞춰야 합니다. 다만 면세 매출 등 거래 구분별 작성은 신고서 항목에 따라 달라질 수 있으므로, 해당 매출을 과세 매출과 같은 항목에 합산하지 않도록 구분해 입력하시는 것이 좋습니다.