매입계산서합계표만 수정하는 수정신고의 경우 신용카드매출전표등수령명세서를 제출하지 않아도 되나요?

수정신고에서 매입처별 세금계산서합계표만 정정하고 신용카드매출전표등으로 공제받을 매입세액을 추가·정정하지 않는다면, 신용카드매출전표등 수령명세서를 새로 제출할 필요는 없습니다.

부가가치세법 시행령 제74조는 누락된 매입처별 세금계산서합계표를 수정신고서와 함께 제출하면, 요건을 갖춘 세금계산서의 매입세액을 공제할 수 있도록 정하고 있습니다. 신용카드매출전표등 수령명세서는 카드전표·현금영수증으로 매입세액을 공제받을 때 제출하는 별도의 명세서입니다. 따라서 이번 수정신고에서 카드전표 등 관련 공제 내용을 바꾸지 않는다면 그 명세서는 수정신고의 필수 첨부서류가 아닙니다.

다만 아래 경우에는 카드전표 등 수령명세서도 함께 제출·정정해야 합니다.

• 카드전표나 현금영수증으로 공제받을 매입을 새로 반영하거나 금액·거래처 정보를 고치는 경우
• 누락된 수령명세서를 수정신고서와 함께 제출해 해당 매입세액의 공제를 신청하는 경우

실무상 수정신고서의 매입처별 세금계산서합계표와 기존 신고 내역을 대조하고, 이번 정정으로 달라지는 서류만 함께 제출하시면 됩니다. 다만 실제 세금계산서를 발급받은 거래인지 확인할 수 있도록 세금계산서와 거래 증빙은 보관하세요. 합계표의 거래처 등록번호나 공급가액을 착오로 잘못 적은 경우에도 세금계산서로 거래사실이 확인되어야 공제 예외가 적용됩니다.