부모님이 주택 구입 자금을 보태주시는 경우 증여세는 어떻게 계산하나요?

부모님이 주택 구입자금을 무상으로 보태주시면 그 돈은 자녀가 받은 증여로 보아 증여세를 계산하며, 정확한 세액은 지원액과 최근 10년간 증여 내역 등에 따라 달라집니다.

계산 순서

1. 증여재산가액을 확인합니다. 현금으로 받은 금액이 기본이며, 증여일 전 10년 이내에 아버지 또는 어머니에게 받은 증여재산가액 합계가 1천만원 이상이면 이번 증여가액에 더합니다. 직계존속이 증여자인 경우 그 배우자의 증여도 합산 대상에 포함될 수 있어, 부모님 증여를 각각 별도로 계산하면 안 됩니다. 법에서 정한 합산배제 증여재산은 예외입니다.
2. 공제액을 뺍니다. 성년 자녀가 직계존속에게 받는 증여는 10년간 합산해 최대 5천만원, 미성년 자녀는 2천만원까지 공제됩니다. 혼인신고일 전후 2년 이내 또는 자녀 출생·입양일부터 2년 이내에 직계존속에게 받은 경우에는 요건을 갖추면 기본공제와 별도로 최대 1억원의 혼인·출산 공제를 적용할 수 있습니다. 이 특별공제는 해당 제도에 따라 이미 공제받은 금액과 합산해 1억원을 넘을 수 없습니다.
3. 공제 후 금액이 증여세 과세표준이 됩니다. 과세표준이 50만원 미만이면 증여세가 부과되지 않으며, 그 이상이면 누진세율을 적용합니다. 세율은 과세표준 구간에 따라 1억원 이하 10%, 1억원 초과~5억원 이하 20%, 5억원 초과~10억원 이하 30%, 10억원 초과~30억원 이하 40%, 30억원 초과 50%입니다. 각 구간에는 누진공제액이 반영됩니다.

돈을 빌린 경우와 신고

실제로 갚을 돈이라면 차용증만 작성하는 것으로 충분하지 않을 수 있습니다. 약정한 이자와 원금을 실제로 지급한 내역 등으로 진정한 대여임을 설명할 수 있어야 합니다. 갚지 않거나 상환 약정과 다르게 처리되면 증여로 판단될 수 있습니다.

증여세 신고의무가 있으면 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 신고해야 합니다. 주택 구입자금 중 일부만 부모님이 부담하더라도 그 지원분을 기준으로 위 계산을 하고, 최근 10년 내 증여와 적용 가능한 공제를 함께 확인하셔야 합니다. 구체적인 세액은 지원액, 자녀의 나이, 과거 증여액 및 혼인·출산 공제 적용 여부가 있어야 산출할 수 있습니다.