폐업한 거래처에 마이너스 세금계산서를 발행할 수 있는지 궁금합니다.

폐업한 거래처에는 원칙적으로 마이너스 세금계산서를 발행할 수 없습니다. 폐업일 이후에는 해당 사업자번호로 세금계산서 발급이 불가하기 때문입니다.

• 폐업일 이전 공급분: 폐업일 이전에 발생한 공급분에 대해서는 폐업일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 세금계산서를 발행하거나 수취할 수 있습니다.
• 폐업일 이후 발행 불가: 거래처가 폐업을 알리지 않아 다음 달 10일이 지나서 폐업 사실을 알게 된 경우, 이미 폐업한 상태이므로 해당 사업자번호로는 세금계산서를 발행할 수 없습니다.
• 주민등록번호로 발행: 이 경우, 착오 외의 사유로 사업자의 주민등록번호를 기재하여 세금계산서를 발행할 수 있습니다. 다만, 이렇게 주민등록번호로 발행된 세금계산서를 수취한 경우 매입세액 공제를 받지 못할 수 있으니 주의해야 합니다.
• 수정세금계산서 발급: 만약 폐업일 이후 폐업사업자의 사업자번호로 세금계산서를 잘못 발행했다면, 해당 공급시기의 확정신고기한 다음 날부터 1년 이내에 폐업사업자의 대표자 주민등록번호로 수정 발급해야 합니다. 이 경우 지연발급 가산세는 적용되지 않습니다.