신용카드 매입세액 공제와 불공제 구분 시 원결제건과 취소건 모두 동일하게 처리해야 하나요?
2025. 7. 21.
신용카드 매입 취소 시 부가가치세 처리는 원거래와 동일하게 적용하는 것이 아니라, 매입 금액과 취소 금액을 각각 구분하여 신고해야 합니다.
- 매입 후 취소된 경우: 매입액에 대한 부가가치세는 공제 가능하며, 취소 금액에 대한 부가가치세는 불공제 처리됩니다.
- 부분 취소된 경우: 부분 취소된 금액에 대한 부가가치세는 불공제 처리되며, 취소되지 않은 금액은 공제 가능합니다.
홈택스에서 조회되는 신용카드 매출 자료는 참고용이므로, 실제 매출 및 취소 데이터를 기준으로 정확하게 신고하는 것이 중요합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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