간이과세자는 공제받지 못하는 매입세액이 어떤 경우에 발생하나요?

    2025. 7. 21.

    간이과세자는 일반과세자와 달리 매입세액 공제 방식이 다르며, 특정 상황에서는 매입세액을 공제받지 못할 수 있습니다.

    • 세금계산서 미수취 또는 부실 기재: 매입처별 세금계산서합계표를 제출하지 않거나, 제출한 합계표의 기재사항(거래처별 등록번호, 공급가액 등)이 사실과 다르거나 누락된 경우 매입세액 공제가 불가능합니다. 또한, 매입세금계산서를 발급받지 않거나, 발급받은 세금계산서의 필요적 기재사항이 사실과 다르거나 누락된 경우에도 공제받을 수 없습니다.
    • 사업과 무관한 지출: 사업과 직접적인 관련이 없는 지출에 대한 매입세액은 공제 대상이 아닙니다. 예를 들어, 투자자산 취득 및 유지와 관련된 업무 무관 비용 등이 해당됩니다.
    • 비영업용 소형 승용차 관련 매입세액: 운수업을 영위하지 않는 사업자가 사용하는 1,000cc 초과 비영업용 소형 승용차(8인승 이하)의 구입, 임차, 유지에 관련된 매입세액은 공제되지 않습니다.
    • 접대비 관련 매입세액: 접대비 및 이와 유사한 비용에 대한 매입세액은 공제받을 수 없습니다.
    • 면세사업 관련 매입세액: 면세사업과 관련된 매입세액은 공제되지 않습니다. 예를 들어, 도서 제조·판매나 금융업 등 면세사업에 사용되는 재화나 용역의 매입세액은 공제 대상이 아닙니다.
    • 토지 관련 매입세액: 토지의 취득, 형질 변경 등 토지 관련 매입세액은 공제되지 않습니다. 기존 건축물을 철거하고 토지만을 사용하는 경우의 철거 관련 매입세액도 포함됩니다.
    • 사업자등록 전 매입세액: 원칙적으로 사업자등록 전에 발생한 매입세액은 공제되지 않습니다. 다만, 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 20일 이내에 사업자등록을 신청한 경우, 등록 신청일부터 공급시기가 속하는 과세기간 기산일까지 역산한 기간 내의 매입세액은 공제 가능합니다.
    관련 질문들을 찾아봤어요.
    간이과세자의 부가가치세 신고 방법은 무엇인가요?
    간이과세자가 일반과세자로 전환되는 기준은 무엇인가요?
    사장님, 세무 도움이 필요하신가요?
    이런 질문은 궁금하지 않으세요?