1기 예정에서 불공제할 세액을 공제받았을 경우 1기 확정에 반영해도 되는지, 아니면 1기 예정 부가가치세를 수정신고해야 하는지?

1기 예정신고 시 불공제 대상 세액을 공제받았다면, 원칙적으로 1기 예정 부가가치세를 수정신고하여 바로잡아야 합니다. 다만, 확정신고 시 예정신고 누락분을 반영하여 신고하는 경우에도 가산세가 부과될 수 있습니다.

• 수정신고의 원칙: 부가가치세 예정신고에서 오류가 발생한 경우, 해당 예정신고 기간에 대한 수정신고를 통해 잘못된 부분을 바로잡는 것이 원칙입니다.
• 확정신고 반영 시 가산세: 예정신고 시 누락된 매출을 확정신고에 포함하여 신고하는 경우, 과소신고 가산세(과소신고 납부세액의 10%)와 세금계산서합계표 지연제출 가산세(매출세금계산서 누락 공급가액의 3/1,000)가 부과될 수 있습니다.
• 경정청구 또는 수정신고 시 가산세 감면: 2015년 1월 1일 이후 기한후신고 또는 수정신고서를 제출하는 경우 추가 납부를 하지 않아도 가산세 감면이 적용됩니다. 다만, 과세관청에서 경정할 것을 미리 알고 수정신고서를 제출하는 경우에는 가산세가 경감되지 않습니다.