납부세액 계산 시 불공제되는 매입세액도 포함해야 하나요?

부가가치세 납부세액을 계산할 때, 공제받을 수 없는 매입세액은 포함하지 않습니다. 이는 매출세액에서 매입세액을 공제하여 납부세액을 산출하는 부가가치세의 기본 원칙에 따릅니다.

• 매입처별 세금계산서합계표 미제출 또는 기재사항 오류: 매입처별 세금계산서합계표를 제출하지 않거나, 기재사항이 사실과 다른 경우 해당 매입세액은 공제되지 않습니다.
• 세금계산서 미수취 또는 기재사항 오류: 세금계산서를 발급받지 않거나, 발급받은 세금계산서의 필요적 기재사항이 누락되거나 사실과 다른 경우 해당 매입세액은 공제되지 않습니다.
• 사업과 무관한 지출: 사업과 직접적인 관련이 없는 지출에 대한 매입세액은 공제 대상이 아닙니다.
• 비영업용 소형 승용차 관련 매입세액: 1,000cc 이하 경차를 제외한 자동차의 구입, 임차 및 유지에 관련된 매입세액은 공제되지 않습니다.
• 접대비 관련 매입세액: 접대비 및 이와 유사한 비용에 대한 매입세액은 공제받을 수 없습니다.
• 면세사업 관련 매입세액 및 토지 관련 매입세액: 면세사업에 사용되거나 토지의 조성 등을 위한 매입세액은 공제되지 않습니다.
• 사업자등록 전 매입세액: 사업자등록 전에 발생한 매입세액은 원칙적으로 공제되지 않으나, 예외적으로 공급시기가 속하는 과세기간 종료 후 20일 이내에 등록 신청한 경우 등록 신청일부터 공급시기가 속하는 과세기간 기산일까지의 매입세액은 공제 가능합니다.