전자세금계산서에서 전표처리 후 매입매출 전표에서 불공으로 변경하는 방법이 맞는지 궁금합니다.

전자세금계산서 매입 건을 전표에 입력한 후 매입매출전표에서 불공으로 변경하는 것은 가능합니다. 다만, 이 경우 부가가치세 신고서에 올바르게 반영되도록 주의해야 합니다.

• 매입매출전표의 상단부는 부가가치세 신고와 관련된 내용이므로 부가가치세 신고서, 세금계산서합계표, 매입매출장 서식에 자동으로 반영됩니다.
• 매입매출전표의 하단부는 회계처리를 입력하는 부분으로 회계장부들과 재무제표에 자동으로 반영됩니다.
• 불공제 매입세액은 세금계산서를 수취했더라도 부가가치세 공제를 받을 수 없는 매입을 의미합니다. 예를 들어 접대비 관련 매입, 비영업용 소형 승용차 관련 매입, 토지의 자본적 지출 등이 이에 해당합니다.
• 카드 매입분 불공제(카불)와 세금계산서 매입분 불공제(불공)는 부가가치세 신고서 반영 방식이 다릅니다. 카드 매입분 불공제는 부가가치세 신고서에 표시되지 않지만, 세금계산서 매입분 불공제는 일반매입과 공제받지 못할 매입세액에 각각 표시되어 최종적으로 공제받을 부가가치세가 없도록 처리됩니다.