2024년 부가가치세 수정신고 시 재무제표와 전표입력 관련 유의사항이 궁금합니다.

2024년 부가가치세 수정신고로 인해 재무제표가 변경되는 경우, 다음과 같은 분개 처리가 필요합니다.

• 부가세 추가 납부 시:

  • (차변) 전기오류수정손실 XXX
  • (대변) 미지급세금 XXX

• 부가세 환급 시:

  • (차변) 미수세금 XXX
  • (대변) 전기오류수정이익 XXX

이러한 분개를 통해 해당 연도의 손익계산서에 전기오류수정손실 또는 이익이 반영되고, 재무상태표에는 미지급세금 또는 미수세금이 조정됩니다.

전표 입력과 관련하여, 전자세금계산서 매입 건을 전표에 입력한 후 매입매출전표에서 불공제(불공)로 변경하는 것은 가능하지만, 부가가치세 신고서에 올바르게 반영되도록 주의해야 합니다. 매입매출전표의 상단부는 부가가치세 신고와 관련된 내용이므로 부가가치세 신고서, 세금계산서합계표, 매입매출장 서식에 자동으로 반영됩니다. 하단부는 회계처리를 입력하는 부분으로 회계장부 및 재무제표에 자동으로 반영됩니다.