전세2급 56회 11번 선적일의 분개를 어떻게 해야 하나요?

전산세무회계 2급 56회 11번 문제에서 선적일의 분개는 다음과 같습니다.

• 결론: 해당 문제는 부가가치세 과세표준을 계산하는 문제로, 별도의 분개 처리가 필요하지 않습니다.

• 근거:

  • 문제 11번은 대만의 웬디사에 제품을 수출하는 상황에서 부가가치세 과세표준을 계산하는 문제입니다. 이는 회계 처리(분개)가 아닌 부가가치세법상 과세표준 산정에 대한 질문입니다.
  • 수출의 경우 선적일이 공급시기가 되며, 선적일의 기준환율 또는 재정환율을 적용하여 과세표준을 계산합니다. 해당 문제에서는 계약금, 중도금, 잔금 수령일에 따라 환율을 적용하여 총 과세표준을 계산하도록 요구하고 있습니다.
  • 따라서 이 문제는 특정 거래에 대한 회계 분개를 묻는 것이 아니라, 부가가치세법상 수출 재화의 공급시기에 따른 과세표준 계산 방법을 묻는 것입니다.