매출취소가 발생했을 때 법인세 소득금액조정합계표를 어떻게 작성해야 하나요?

매출 취소가 발생했을 때 법인세 소득금액조정합계표 작성 시, 매출 취소로 인해 감소된 매출액은 각 사업연도 소득금액 계산 시 익금불산입 또는 손금산입 항목으로 조정하여 반영해야 합니다.

• 소득금액 조정: 매출 취소는 기업회계상 당기순이익을 감소시키므로, 법인세법상 각 사업연도 소득금액을 계산할 때 해당 감소분을 반영하여 조정합니다.
• 익금불산입 또는 손금산입: 매출 취소액은 세법상 익금에 해당하지 않으므로 익금불산입으로 처리하거나, 손금에 해당하는 경우 손금산입으로 처리하여 과세표준에서 제외합니다.
• 소득처분: 매출 취소로 인해 발생한 금액이 사외로 유출되지 않고 회사 내에 남아있는 경우 '유보'로 소득처분하며, 이는 자본금과 적립금조정명세서에 기재되어 다음 사업연도 이후의 소득금액 계산에 영향을 미칩니다.