재무제표를 통해 기업의 현금 흐름을 파악하는 방법은 무엇인가요?

기업의 현금 흐름을 파악하기 위해서는 재무제표 중 현금흐름표를 분석해야 합니다. 현금흐름표는 기업의 현금 유입과 유출을 영업활동, 투자활동, 재무활동의 세 가지 활동으로 구분하여 보여줍니다.

• 영업활동 현금흐름: 기업의 주된 영업 활동을 통해 발생한 현금의 유입과 유출을 나타냅니다. 제품 판매 대금 수취, 원재료 구매 대금 지급 등이 여기에 해당하며, 이 항목이 양수(+)인 것이 일반적이고 중요합니다.
• 투자활동 현금흐름: 기업이 미래 수익 창출을 위해 자산을 취득하거나 처분하는 활동에서 발생하는 현금 흐름입니다. 유형자산 취득 및 처분, 투자자산 매매 등이 포함됩니다.
• 재무활동 현금흐름: 기업이 자금을 조달하거나 상환하는 활동에서 발생하는 현금 흐름입니다. 차입금 상환, 주식 발행, 배당금 지급 등이 여기에 해당합니다.

현금흐름표를 통해 기업의 실제 현금 창출 능력과 자금 운용 상태를 파악할 수 있으며, 손익계산서상의 이익과 실제 현금 흐름의 차이를 이해하는 데 필수적인 자료입니다.