의제매입세액 공제를 받기 위한 신고 절차는 무엇인가요?

의제매입세액 공제를 받기 위해서는 의제매입세액 공제신고서와 함께 매입처별 계산서합계표 또는 신용카드매출전표등 수령명세서를 관할 세무서장에게 제출해야 합니다.

• 제출 서류:

  1. 의제매입세액 공제신고서
  2. 매입처별 계산서합계표 또는 신용카드매출전표등 수령명세서

• 제출 방법:

  • 예정신고 또는 확정신고 시 함께 제출해야 합니다.
  • 국세정보통신망을 통한 전자 제출도 가능합니다.

• 예외 사항:

  • 제조업을 영위하는 사업자가 농어민으로부터 면세 농산물 등을 직접 공급받는 경우에는 의제매입세액 공제신고서만 제출하면 됩니다.
  • 제조업자를 제외한 사업자는 면세 농산물 등을 공급받을 때 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등 정규 증빙을 발급받아야 의제매입세액 공제가 가능합니다.

• 공제 배제 및 구제 방법:

  • 매입세액 공제신고서에 공급자의 등록번호, 명칭, 대표자 성명, 취득가액이 누락되거나 거래 내용이 사실과 다른 경우 공제가 배제될 수 있습니다.
  • 만약 부가가치세 신고 시 매입세액 공제를 받지 못했다면, 국세기본법에 따른 수정신고서, 경정청구서, 기한후과세표준신고서와 함께 관련 서류를 제출하여 구제받을 수 있습니다.