법인회사가 펀드 수익금액을 분개하는 방법은 무엇인가요?

2025. 7. 29.

법인회사가 펀드 수익금을 회계 처리하는 방법은 펀드의 성격과 회사의 회계정책에 따라 달라질 수 있습니다. 일반적으로 펀드 환매 시 현금 유입과 함께 투자자산처분이익 또는 손실을 인식하며, MMF와 같은 현금성 자산으로 분류된 펀드의 경우 현금성 자산의 감소로 처리합니다.

펀드 환매 시 분개:
- 환매금액이 장부가액보다 큰 경우 (이익 발생):
  - (차변) 현금 XXX
  - (대변) 단기금융상품(또는 장기금융상품) XXX
  - (대변) 투자자산처분이익 XXX
- 환매금액이 장부가액보다 작은 경우 (손실 발생):
  - (차변) 현금 XXX
  - (차변) 투자자산처분손실 XXX
  - (대변) 단기금융상품(또는 장기금융상품) XXX
MMF와 같은 현금성 자산으로 분류된 펀드의 경우:
- (차변) 현금 XXX
- (대변) 현금성자산 XXX

펀드에서 발생하는 분배금은 '배당금수익'으로 계정 처리하며, 원천징수된 세금은 '선납세금'으로 처리합니다. 이때 배당금수익은 과세대상과 비과세 대상을 구분하여 기록하는 것이 좋습니다. 세법상 원천징수되는 이자수익은 현금주의로 계상하므로, 이자입금일(원본전입일, 해약일)에 수익으로 인식합니다. 외부회계감사를 받지 않는 중소기업의 경우 기말에 미수이자를 계상하지 않아도 무방합니다.