외상매출금 부도 처리 시 대손충당금과 대손세액이 있는 경우 분개 방법은 무엇인가?

외상매출금 부도 처리 시 대손충당금과 대손세액이 있는 경우, 대손충당금 잔액을 우선 상계하고 부족분은 대손상각비로 처리합니다. 이후 대손세액은 부가가치세법에 따라 처리해야 합니다.

• 대손충당금 상계: 부도 발생 시, 해당 외상매출금 금액을 대손충당금과 상계 처리합니다. 만약 대손충당금 잔액이 부족하다면, 부족분은 대손상각비로 계상하여 비용 처리합니다.
• 대손세액 처리: 부가가치세가 포함된 외상매출금의 경우, 부도 등으로 인해 회수 불능이 확정되면 해당 부가가치세액은 대손세액공제를 통해 매출세액에서 차감할 수 있습니다. 이는 부가가치세법에서 정한 요건을 충족해야 합니다.