일반 펀드 환매 시 회계처리는 어떻게 해야 하나요?

일반 회사에서 펀드를 환매할 때의 회계 처리는 다음과 같습니다.

• 펀드 환매 시점 분개: 펀드를 환매하여 현금이 들어오면 차변에 '현금' 계정을 기록합니다. 이때 환매 금액이 펀드의 장부가액보다 크다면 그 차액만큼 '투자자산처분이익'을 대변에 기록하고, 장부가액보다 작다면 그 차액만큼 '투자자산처분손실'을 차변에 기록합니다. 그리고 대변에는 환매하는 펀드의 종류에 따라 '단기금융상품' 또는 '장기금융상품' 계정을 기록합니다.
• MMF와 같은 현금성자산 분류 펀드: MMF(Money Market Funds)와 같이 현금성자산으로 분류되는 펀드를 환매하는 경우에는 차변에 '현금'을, 대변에 '현금성자산'을 기록합니다.

실제 회계 처리 시에는 해당 펀드의 성격과 회사의 회계 정책을 고려하여 적절한 계정과목을 사용하는 것이 중요합니다.