MMF 결산이자 재투자 시 분개 처리 방법은 어떻게 되나요?

MMF(Money Market Funds) 결산이자를 재투자하는 경우, 해당 분배금은 이자수익으로 처리하고 재투자된 금액만큼 현금성자산 또는 매도가능증권 계정을 증가시켜야 합니다.

• 결론: MMF 결산이자를 재투자할 때는 이자수익을 인식하고, 재투자된 금액만큼 자산 계정을 증가시키는 분개를 합니다.

• 근거:

  • MMF는 실무적으로 예금의 성격으로 보아 현금성자산으로 처리하며, MMF 투자수익은 이자수익으로 처리합니다.
  • 펀드에서 발생한 분배금이 자동으로 재투자되는 경우, 해당 분배금은 배당금수익(이자수익과 유사)으로 처리하고, 재투자된 금액만큼 매도가능증권을 증가시킵니다.
  • 결산 시 평가차익은 이자수익으로 처리됩니다.