법인세 납부 시 세액 공제와 세액 감면의 차이점은 무엇인가요?

법인세 납부 시 세액 공제와 세액 감면은 모두 세금을 줄여주는 제도이지만, 적용 방식과 효과에서 차이가 있습니다.

• 세액 공제는 산출된 세액에서 특정 금액을 직접 차감하는 방식입니다. 예를 들어, 연구 및 인력 개발비 세액 공제처럼 특정 지출에 대해 정해진 비율을 적용하여 세금에서 직접 빼주는 방식입니다. 산출 세액이 없더라도 10년간 이월하여 공제받을 수 있으며, 기한 후 신고나 사업용 계좌 미신고 등의 경우에도 적용 가능합니다.

• 세액 감면은 산출된 세액에서 일정 비율을 감면해 주는 방식입니다. 중소기업 특별 세액 감면처럼 납부할 세금에서 정해진 비율만큼을 줄여주는 것입니다. 산출 세액이 없으면 감면받을 금액도 없어지며 이월되지 않고 소멸됩니다. 또한, 최저한세 규정의 적용을 받아 감면액이 제한될 수 있습니다.